Utländska medborgare som bor i Thailand i 180 dagar eller mer under ett kalenderår betraktas normalt som thailändska skatterättsligt bosatta. Det innebär att de kan vara skyldiga att lämna in en thailändsk inkomstdeklaration, särskilt om de har inkomster från Thailand eller utländska inkomster som förs in i landet.
För många expats, särskilt pensionärer som får pensionsinkomst från utlandet, är det viktigt att förstå vilka avdrag som kan minska den beskattningsbara inkomsten samt när ett dubbelbeskattningsavtal (DTA) mellan Thailand och hemlandet kan tillämpas. Avdragen nedan är generella allmänna avdrag i Thailand som gäller alla skatterättsligt bosatta oavsett nationalitet, men det exakta utfallet beror på inkomstslag, bosättningsstatus, familjesituation och underlag.
1. Grundavdrag
Thailändskt namn: ค่าลดหย่อนส่วนตัว
Belopp: 60,000 THB
Detta är det grundläggande personliga avdraget för individuella skattebetalare i Thailand. Expats som lämnar in en thailändsk inkomstdeklaration kan normalt göra detta avdrag.
2. Makeavdrag
Thailändskt namn: ค่าลดหย่อนคู่สมรส
Belopp: 60,000 THB
Detta avdrag gäller om skattebetalaren är lagligt gift och makan/maken inte har någon beskattningsbar inkomst. Det gäller normalt inte sambo eller informellt partnerskap. För expats ska äktenskapet vara juridiskt erkänt och korrekt dokumenterat.
3. Barnavdrag
Thailändskt namn: ค่าลดหย่อนบุตร
Belopp: 30 000 THB per barn
Skattebetalaren kan göra avdrag för kvalificerade barn. Ytterligare 30 000 THB kan beviljas för det andra och efterföljande legitima barn fött 2018 eller senare.
4. Avdrag för försörjning av föräldrar
Thailändskt namn: ค่าลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูบุพการี
Belopp: 30 000 THB per kvalificerad förälder
Detta avdrag kan göras när skattebetalaren försörjer sina föräldrar — eller makens/makans föräldrar — som är över 60 år och har en årsinkomst under tillåten tröskel. Underlag kan krävas.
5. Avdrag för livförsäkringspremier
Thailändskt namn: ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิต
Belopp: Upp till 100 000 THB
Premier för kvalificerade livförsäkringar kan vara avdragsgilla. I praktiken behöver försäkringen normalt vara utfärdad av ett kvalificerat försäkringsbolag som verkar i Thailand, och underlag ska finnas tillgängligt.
6. Avdrag för sjukförsäkringspremier
Thailändskt namn: ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันสุขภาพ
Belopp: Upp till 25 000 THB
Sjukförsäkringspremier kan vara avdragsgilla upp till tillåten gräns, förutsatt att försäkringen uppfyller thailändska skatteregler. Detta är särskilt relevant för pensionärer och expats med privat sjukvårdsförsäkring i Thailand.
7. Pensionsfond / RMF / Provident Fund
Thailändskt namn: กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ / กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
Belopp: Begränsat av procentuella tak och totala årliga maxbelopp
Vissa thailändska pensionssparprodukter kan kvalificera för skatteavdrag. Reglerna är mest relevanta för dig som arbetar eller investerar i godkända pensionsprodukter i Thailand.
8. Socialförsäkringsavgifter
Thailändskt namn: กองทุนประกันสังคม
Om skattebetalaren är anställd i Thailand och betalar avgifter till den thailändska socialförsäkringsfonden kan dessa vara avdragsgilla inom årlig gräns.
Viktigt att veta för utländska pensionärer
En utländsk pensionär som bor i Thailand kan ändå räknas som thailändsk skatterättsligt bosatt om vistelsen är 180 dagar eller mer under kalenderåret. Pensionsinkomst från andra länder kan behöva granskas både utifrån thailändska skatteregler och tillämpligt dubbelbeskattningsavtal (om sådant finns) mellan Thailand och pensionens ursprungsland.
Thailand har dubbelbeskattningsavtal med en lång rad länder, inklusive större delen av Europa, Nordamerika, Australien och stora delar av Asien. Hur pensions- och annan utländsk inkomst behandlas beror helt på det specifika avtalet mellan Thailand och ditt hemland. Ett dubbelbeskattningsavtal innebär inte automatiskt att skatten försvinner — i många fall måste den skattskyldige bevisa var inkomsten redan beskattats och visa underlag, exempelvis ett skatteintyg från hemlandets skattemyndighet.
Det är skattebetalarens ansvar att granska dubbelbeskattningsavtalet mellan Thailand och det egna landet för att avgöra den mest korrekta och förmånliga skattehanteringen för sin personliga situation.
Möjliga undantag och lättnader
Det finns situationer där en expat kan undvika eller minska den thailändska skatten:
- Dubbelbeskattningsavtal: Om inkomsten redan beskattats i hemlandet kan det tillämpliga avtalet ge lättnad, undantag eller skattekredit beroende på inkomstslag och den specifika avtalsartikeln.
- Utländsk inkomst intjänad före 1 januari 2024: Utländsk inkomst som tjänats in före detta datum kan behandlas annorlunda enligt övergångsreglerna.
- Utländsk inkomst som förs in i Thailand: För inkomst som tjänats in från och med 1 januari 2024 kan utländsk inkomst som förs in i Thailand av en thailändsk skatterättsligt bosatt vara skattepliktig i Thailand vid införsel.
- Inkomst under skattepliktig nivå: Om beskattningsbar inkomst efter avdrag är tillräckligt låg kan skatten bli liten eller ingen alls, även om en deklaration lämnas in.
Eftersom skattehanteringen beror på inkomstkälla, intjäningsår, när medlen förts in i Thailand och om skatt redan betalats utomlands bör expats föra tydliga underlag och rådgöra med en kvalificerad thailändsk skatterådgivare — tillsammans med en skatterådgivare i hemlandet om det behövs — innan deklaration lämnas in.
Friskrivning: Denna information är endast allmän vägledning och ska inte betraktas som personlig skatterådgivning. Thailändska skatteregler, Skattemyndighetens praxis och avtalstolkning kan ändras. Bekräfta alltid din individuella situation med en behörig skatterådgivare.